Kira Geliri Vergisi Nasıl Ödenir? 2026 Beyanname Rehberi

Türkiye'de ev sahibiysen ve kira geliri elde ediyorsan, bu geliri vergi dairesine beyan etmek yasal zorunluluğun. Ama çoğu ev sahibi bunun farkında olmadığı için cezalı duruma düşüyor. Bilmemek, maalesef mazeret değil.

Evet. Konut kira gelirin 2026 için belirlenen 58.000 TL istisna tutarını aşıyorsa beyanname vermen zorunlu.

İstisna, yıllık toplam kira gelirin için geçerli. Birden fazla kiracın varsa hepsinin kirasını topla.

İstisnanın altında kalıyorsan beyanname vermek zorunda değilsin; versen de bir ceza uygulanmaz.

Evet, ve fark önemli.

Konut kirası: Kiracı stopaj kesmez. Ev sahibi yıllık beyanname verir.

İşyeri kirası: Kiracı vergi kesintisi yapmakla sorumlu kişi veya kurumlardan biriyse brüt kira üzerinden stopaj keser. Yıllık beyan gerekip gerekmediği ilgili yılın brüt işyeri kira geliri sınırına ve diğer gelirlere göre belirlenir. Kesilen vergi, beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir; ancak şartlar oluşursa iade doğar.

Kira geliri vergisini iki yöntemle hesaplayabilirsin. Hangisi avantajlıysa onu seç.

Kira gelirinin yüzde 15'ini gider olarak düşebilirsin; üstelik belge istemez.

Örnek:

• Yıllık kira geliri: 120.000 TL
• İstisna: 58.000 TL
• Kalan: 62.000 TL
• Götürü gider (yüzde 15): 9.300 TL
• Vergi matrahı: 52.700 TL
• Vergi (yüzde 15 dilimi): ~7.905 TL

Gerçek giderlerini belgeleyerek düşersin:

• Aidat ödemeleri
• Sigorta primleri
• Bakım ve onarım giderleri
• Amortisman (binanın yıpranma payı)
• Kredi faizi (konut kredisiyle alınan mülk için)

Gerçek giderlerin yüksek olması yöntemi avantajlı kılabilir; ancak istisnaya isabet eden gider kısmı indirilemez ve her kalemin kanundaki koşulları ayrıdır.

Götürü gider yöntemini seçenler, iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemez. Gerçek gider yönteminden götürü yönteme geçiş için aynı iki yıllık bekleme kuralı uygulanmaz.

Beyanname Gelir İdaresi Başkanlığının Hazır Beyan Sistemi üzerinden veya yetkili vergi dairesi kanallarıyla verilebilir.

Eksik veya hiç beyan halinde istisna hakkı, vergi ziyaı cezası, gecikme faizi ve usulsüzlük sonuçları dosyanın durumuna göre gündeme gelebilir. Ceza tutarını tek kalıpla hesaplamak yerine tebligat ve dönem özelinde doğrulama gerekir.

İdarece tespit yapılmadan önce kendiliğinden beyanın istisna ve ceza bakımından farklı sonuçları olabilir. Geçmiş dönem için Hazır Beyan Sistemi veya vergi dairesinden güncel usulü öğren.

Konut olarak kullanılan taşınmazın kirasında kiracı stopaj kesmez. İşyeri kirasında ise kiracının Gelir Vergisi Kanunu uyarınca tevkifat sorumlusu olup olmadığı kontrol edilir; sorumluluk yalnızca "esnaf" etiketine bakılarak belirlenmez.

Kesilen stopaj, beyanname verilmesi halinde hesaplanan vergiden mahsup edilir. Mahsup sonrası fazla tutar ve diğer iade koşulları oluşursa iade talep edilebilir.

Kirayı banka üzerinden al. Nakit kira hem kiracı hem ev sahibi için risk. Banka transferi hem belge hem güvenlik.

Sözleşme ve tahsilat kayıtlarını sakla. Kira dönemi, brüt/net bedel ve yapılan ödemelerin açık olması beyanı kolaylaştırır. Noter onayı her kira sözleşmesi için zorunlu değildir ve tek başına gider belgesi yerine geçmez.

Giderlerini belgele. Aidat, sigorta, bakım faturalarını sakla. Gerçek gider yöntemi avantajlı çıkarsa bu belgeler altın değerinde.

Beyanname tarihini kaçırma. Mart sonu son gün. Geç beyan, ceza ve faiz demek.

Eşittir'in kira geliri vergisi hesaplama aracıyla götürü ve gerçek gider senaryolarını karşılaştırabilirsin. Güncel istisna, beyan sınırı ve yöntem koşulları için Gelir İdaresi Başkanlığı kira geliri sayfasını esas al. Araç sonucu beyanname veya kişisel vergi danışmanlığı değildir.

Kira Geliri Vergisi Hesaplama aracında yöntemleri, Kira Getirisi Hesaplama aracında vergi öncesi ve masraf sonrası getiriyi karşılaştırabilirsin.